Яка ставка ПДВ в Україні у 2026 році?

Базова — 20%. Крім неї діють 14% для окремих операцій із сільськогосподарською продукцією, 7% для ліків, медвиробів і низки послуг, та 0% насамперед для експорту товарів.

Як виділити ПДВ 20% із суми?

Поділіть суму з ПДВ на 1,2 — отримаєте базу; різниця і є податком. З 12 000 грн: 12 000 / 1,2 = 10 000 грн база, ПДВ 2 000 грн. Брати 20% від 12 000 неправильно — це завищує податок до 2 400 грн.

Коли реєстрація платником ПДВ обов'язкова?

Коли обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн. Період ковзний, тому поріг може бути перетнутий усередині року.

Чим нульова ставка відрізняється від звільнення від ПДВ?

При ставці 0% операція оподатковується, і право на податковий кредит за пов'язаними покупками зберігається. При звільненні операція не оподатковується взагалі, і вхідний ПДВ до кредиту не потрапляє.

Що робити, якщо постачальник не зареєстрував податкову накладну?

До реєстрації в ЄРПН права на податковий кредит немає. Практичні кроки: письмова вимога до постачальника, а за потреби — скарга до податкової разом із документами, що підтверджують операцію. Договори часто прямо передбачають відповідальність за нереєстрацію.

Пояснення

ПДВ у 2026 році: ставки, реєстрація, як рахувати без помилок

Базова ставка ПДВ в Україні — 20%; окремо діють 14% для частини сільськогосподарських операцій, 7% для ліків, медвиробів і низки послуг та 0% насамперед для експорту. Реєстрація платником обов'язкова, коли обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн.

Опубліковано 19 серпня 2026 р.

Ставки та де вони застосовуються

Ставка	Основне застосування
20%	Більшість операцій з постачання товарів і послуг на митній території України
14%	Окремі операції з сільськогосподарською продукцією
7%	Ліки та медвироби, низка послуг у сфері культури й туризму
0%	Експорт товарів, окремі міжнародні перевезення

Нульова ставка й звільнення від ПДВ — різні речі, які регулярно плутають. При ставці 0% операція є оподатковуваною, і право на податковий кредит зберігається. При звільненні операція не оподатковується, і вхідний ПДВ до кредиту не потрапляє.

Як рахувати

Напрямок розрахунку принципово важливий, бо база — це вартість без податку.

Нарахувати: ПДВ = сума без податку × ставку. 10 000 × 20% = 2 000, разом 12 000.
Виділити: база = сума з ПДВ ÷ 1,2 (для 20%). З 12 000 → база 10 000, податок 2 000.

Найпоширеніша помилка — узяти 20% від суми, що вже містить податок: з 12 000 виходить 2 400 замість 2 000, тобто завищення на 20% від самого податку. Для перевірки є калькулятор ПДВ, який рахує в обидва боки.

Для ставки 20% працює й усна перевірка: податок у сумі з ПДВ дорівнює цій сумі, поділеній на 6.

Реєстрація платником

Обов'язок зареєструватися виникає при перевищенні 1 млн грн оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців — рахунок ковзний, а не календарний рік. Добровільна реєстрація можлива й до порогу; на неї часто йдуть, щоб працювати з контрагентами-платниками, для яких неплатник означає втрату податкового кредиту.

Перша подія й податкова накладна

Податкові зобов'язання виникають за першою подією: відвантаженням товару або отриманням оплати — залежно від того, що сталося раніше. На цю дату складається податкова накладна і реєструється в ЄРПН.

Для покупця критично саме останнє: право на податковий кредит реалізується лише після реєстрації накладної в реєстрі. Незареєстрована накладна перетворює 20% вартості покупки на непередбачену витрату, тому реєстрацію контролюють так само, як саме постачання.

Помилку в зареєстрованій накладній виправляють розрахунком коригування; хто його реєструє, залежить від напрямку: при зменшенні суми компенсації — покупець, при збільшенні — продавець.

Де ПДВ ламається в первинних документах

Два випадки, які ми бачимо у вхідних накладних постійно:

Округлення по рядках. ПДВ рахують окремо для кожної позиції, округлюють до копійок, і сума цих округлень не збігається з податком від загальної суми. Розбіжність у кілька копійок виглядає як арифметична помилка, і контрагент повертає документ.
Змішані ставки в одному документі. Позиції з 20% і 7% в одній накладній підсумовують однією цифрою ПДВ, після чого перевірити її неможливо.

Обидва випадки ловляться автоматично: розпізнавання накладної перераховує суми по рядках і підсумок і показує розбіжність до того, як документ потрапить в облік.

Часті питання

Яка ставка ПДВ в Україні у 2026 році?: Базова — 20%. Крім неї діють 14% для окремих операцій із сільськогосподарською продукцією, 7% для ліків, медвиробів і низки послуг, та 0% насамперед для експорту товарів.
Як виділити ПДВ 20% із суми?: Поділіть суму з ПДВ на 1,2 — отримаєте базу; різниця і є податком. З 12 000 грн: 12 000 / 1,2 = 10 000 грн база, ПДВ 2 000 грн. Брати 20% від 12 000 неправильно — це завищує податок до 2 400 грн.
Коли реєстрація платником ПДВ обов'язкова?: Коли обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн. Період ковзний, тому поріг може бути перетнутий усередині року.
Чим нульова ставка відрізняється від звільнення від ПДВ?: При ставці 0% операція оподатковується, і право на податковий кредит за пов'язаними покупками зберігається. При звільненні операція не оподатковується взагалі, і вхідний ПДВ до кредиту не потрапляє.
Що робити, якщо постачальник не зареєстрував податкову накладну?: До реєстрації в ЄРПН права на податковий кредит немає. Практичні кроки: письмова вимога до постачальника, а за потреби — скарга до податкової разом із документами, що підтверджують операцію. Договори часто прямо передбачають відповідальність за нереєстрацію.